Налогообложение и дробление бизнеса в России
Обзор практики Верховного суда по вопросам налогового законодательства.
Налоговое законодательство не содержит определения «дробление бизнеса» и признаков таких схем. Конституционный суд в определении от 04.07.2017 № 1440-О отмечает, что налогоплательщики вправе самостоятельно выбирать методы ведения бизнеса и способы налоговой оптимизации при условии, что это не ведет к незаконному сокращению поступлений в бюджет в результате злоупотреблений. А статья 54.1 НК РФ содержит прямой запрет на искажение фактов о хозяйственной деятельности бизнесмена, если это уменьшает налоговую базу.
Верховный суд под «дроблением бизнеса» понимает ситуацию, когда один субъект искусственно распределяет доходы от своей деятельности между несколькими лицами, чтобы получить возможность применять режим налогообложения с меньшей нагрузкой (определения от 17.10.2022 № 301-ЭС22-11144, от 23.03.2022 № 307-ЭС21-17713, от 23.03.2022 № 307-ЭС21-17087). Признаки таких схем отражены в Обзорах ВС от 04.07.2018 и от 13.12.2023. При этом инспекторы должны доказать, что предприниматель разделил свой бизнес, чтобы получить необоснованную выгоду, а налогоплательщик вправе эти доводы опровергнуть.
Ранее ФНС сообщала, что при проведении проверок и выявлении незаконных схем инспекторы должны руководствоваться сложившейся судебной практикой и позициями Верховного суда (письме от 09.08.2024 № СД-4-7/9113). Решения ВС по спорам, в которых инспекторам удалось доказать, что бизнесмены использовали незаконные схемы, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду, становятся основой для дальнейшего разбирательства и формирования практики.
Важно отметить, что налогоплательщики должны быть внимательны и следить за соблюдением всех норм законодательства, чтобы избежать последствий, связанных с возможными нарушениями. Налоговая служба активно работает над улучшением прозрачности и справедливости налоговой системы, что предполагает более жесткий контроль за соблюдением правил ведения бизнеса.
В связи с этим, предпринимателям рекомендуется тщательно анализировать свои бизнес-процессы и консультироваться с квалифицированными специалистами в области налогообложения для минимизации рисков и избежания возможных штрафных санкций.
Последние новости
Сотрудники УФК по Курской области передали гуманитарный груз в зону проведения специальной военной операции, который уже доставлен по назначению.
На этот раз посылка включала себя лекарства и предметы оказания медицинской помощи для одной из военных частей в Белгородской области, где служит муж сотрудницы Управления.
В Управление более 74% обращений граждан поступают в электронном виде
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию. В январе-феврале 2025 года в УФНС России по Курской области поступило 5861 письменное обращение граждан и организаций.
Удовлетворены иски Льговского межрайонного прокурора о признании права граждан на получение финансовой помощи в связи с утратой имущества первой необходимости
В прокуратуру обратились трое жителей Льговского района по вопросу восстановления их прав на получение единовременной выплаты.
Прокуратура Тимского района направила в суд иски об установлении факта смерти трех граждан
В прокуратуру Тимского района поступили обращения трех граждан, выехавших с территории Суджи, о признании факта смерти их родственников на территории Суджанского района.