Про дробление бизнеса с использованием семейных уз

ИФНС сделала вывод о создании обществом схемы дробления бизнеса с участием подконтрольных ему лиц, в результате чего оказались недоплачены налог на прибыль, НДС, налог на имущество и т.д.  

Суд поддержал инспекцию в споре.
Почему?
1) экономическая деятельность общества и ИП являлась взаимосогласованной и направлена исключительно на минимизацию налогообложения с целью соблюдения предельного размера дохода, дающего право на применение УСН;
2) дробление происходило между 3 аффилированными лицами, применяющими УСН;
3) участники схемы находятся между собой в прямой родственной (семейной) связи;
4) договоры заключены формально;
5) общество несет расходы за ИП по оплате ЖКУ, услуг связи и интернета, общество и предприниматели осуществляли один вид основной деятельности – розничная торговля моторным топливом;
6) между участниками схемы существует формальное перераспределение персонала без изменения их должностных обязанностей;
7) участники схемы использовали одни и те же вывески, обозначения, один фирменный стиль;
8) расчетные счета общества и ИП открыты в одних банках;
9) одно должностное лицо общества контролирует расчетный счет ИП и исполняет функции ведения бухгалтерского и налогового учета;
10) используется одна и та же ККТ, а также единый оператор связи;
11) заказчики и поставщик одни и те же;
12) полученный всеми участниками схемы доход превышает предельное значение, ограничивающее право на применение УСН.

Все 12 перечисленных признаков можно брать и примерять на себя, и оценивать риски оказаться в числе участников судебных споров по теме дробления.

Заметьте: каждый из признаков по отдельности не говорит о том, что бизнес разделен для того, чтобы платить меньше налогов. Но в совокупности даёт букет, дающий суду право сделать такой вывод.

Источник: Дело № А69-2455/2021